合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税分析步骤

甲公司拥有乙公司60%有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2008年10月,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,不含增值税销售价格为6,000,000元,成... 甲公司拥有乙公司60%有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2008年10月,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,不含增值税销售价格为6,000,000元,成本为3,600,000元。至2008年12月31日,乙公司尚未将该批产品对外出售。甲公司、乙公司适用的所得税税率为25%,税法规定,企业取得的存货以历史成本作为计税基础。假定本例中从合并财务报表角度在未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。
甲公司在编制合并财务报表时,应进行以下抵销处理:
借:营业收入 6000000
贷:营业成本 3600000
存货 2400000
借:递延所得税资产600000(2400000*25%)
贷:所得税费用 600000

1、
为什么确认的是递延所得税资产而不是递延所得税负债,为什么要对存货的暂时性差异计算递延所得税资产2400000*25%?
2、合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税分析方法有哪些?
如果按着题意做分录为:
1、甲销售分录:
借:银行存款 600万元
贷:主营业务收入 600万元
借:主营业务成本 360万元
贷:存货360万元

2、乙公司入账分录:
借:存货 600万元
贷:银行存款 600万元
3、合并报表抵销会计科目银行存款600万元,存货360万元后得到分录为:
借:主营业务成本360万元
存货240万元
贷:主营业务收入 600万元

这样与题中分录相反,要是按我的思路怎么接着理解为题中的分录
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 我来答
匿名用户
2015-03-02
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合并后的报表还是财务报表 只不过就是不同情况的说法就是了 比如说A企业自己做的报表就是财务报表 近几年发展得很好了 并了B企业 A企业的那些人就需要把B的报表合并到A中来 以知道B企业并在A企业的财务状况啊 经营成果等等 就是 这意思
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