Question

小规模纳税人免的增值税计入营业外收入后,所得税季度A类申报表怎么填制

Answer 1

A类申报表不需要填列营业外收入，直接填列账务核算中的利润总额并按利润总额计算应交企业所得税额。
A类所得税季度申报表，是查账征收情况下申报预缴企业所得税的，该表设置是按利润总额预缴税款的，其关于经营数据只有营业收入、营业成本和利润总额三栏数据，并没有要求利润总额一定要等于营业收入减营业成本
不等的原因就是有这种营业外收入及营业外支出的情况
所以，在填列A类申报表时，按账面营业收入（主营业务加上其他业务）填列第一行，按账面营业成本（主营业务成本+其他业务成本+营业税金及附加+三大费用），按账面利润总额填列在应税所得额中，营业外收入与营业外支出等不需要单独填列。

Answer 2

减免增值税记入营业外收入，增加利润总额，填写所得税报表时按利润总额填写。