会计题，求教 5
构入1500000的设备，使用5年，企业按年数总和法计提折旧，税法采用平均年限法。适用税率为百分之15。计算01到14的暂时性差异和递延所得税资产余额...
构入1500000的设备，使用5年，企业按年数总和法计提折旧，税法采用平均年限法。适用税率为百分之15。计算01到14的暂时性差异和递延所得税资产余额
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第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
税法 285000 285000 285000 285000 285000
会计 475000 380000 285000 190000 95000
差额 -190000 -95000 0 95000 190000
性质分析 调整 调整 不调 调减 调减
递延所得税资产 递延所得税资产 递延所得税负债 递延所得税负债
28500 14250 0 14250 28500
税法 285000 285000 285000 285000 285000
会计 475000 380000 285000 190000 95000
差额 -190000 -95000 0 95000 190000
性质分析 调整 调整 不调 调减 调减
递延所得税资产 递延所得税资产 递延所得税负债 递延所得税负债
28500 14250 0 14250 28500
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