Question

（1）计算并结转应纳所得税11000元 （2）结算并结转应纳营业税12000元 这两题的会计分录怎

（1）计算并结转应纳所得税11000元
（2）结算并结转应纳营业税12000元
这两题的会计分录怎么写

Answer 1

1，根据本期税前利润44000*25%计提所得税作分录

借：所得税费用—当期所得税11000

贷：应交税费—企业所得税11000

根据所得税费用科目借方余额结转作分录

借：所得税费用—当期所得税11000

贷：本年利润

2，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

根据销售收入实现作分录

借：应收账款214110

贷：主营业务收入183000

贷：应交税费—应交增值税—销项税额31110

根据采购验收入库作分录

借：原材料112411.79

借：应交税费—应交增值税—进项税额19110

贷：应付账款131521.79

根据二级应交增值税科目货方余额结转作分录（表示本期不有已交税金等）

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税12000

贷：应交税费—未交增值税12000　

计提附加税按照本期应交增值税*附加各税目适用税率，就省作分录和结转分录

Answer 2

(1)借:所得税费用
贷:应交税费~应交所得税
(2)借:税金及附加
贷:应交税费~应交营业税
提示，原营业税金及附加已更改为税金及附加。