Question

合伙制企业不需要交企业所得税吗？

Answer 1

Answer 2

合伙制企业不需要交企业所得税，交纳个人所得税。

1. 根据《合伙企业法》第六条“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”之规定，以及《企业所得税法》第一条第二款“个人独资企业、合伙企业不适用本法”之规定，合伙企业并无所得税纳税义务，其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。

2. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（财税[2008]159号 ）

3. 合伙制企业个人所得税的计算：

   根据《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》（财税[2000]91号）规定，个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％－35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

4. 实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额*适用税率应纳税所得额＝收入总额*应税所得率或＝成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率行业应税所得率