Question

有个会计题不会做，请求详细做答

华联公司将用作办公场所的房屋转为对外出租，并于2011年12月10日签订了租赁合同，租赁期开始日为2012年1月1日。用作出租的房屋原价为1，900万，预计净残值为100万，预计可使用20年，采用年限平均法计提折旧（为简化起见，假定按年计提折旧）。转换为投资性房地产之前，该房屋已使用了5年。华联公司按净利润的10%提取盈余公积。
假定该项投资性房地产采用成本模式进行后续计量，做出华联公司以下会计处理的会计分录(金额单位以万元表示)。 （15分）

Answer 1

（1）自用转投房--成本模式下账面互转
借：投资性房地产 1900
累计折旧 450 [（1900-100）/20 x 5]
贷：固定资产 1900
投资性房地产累计折旧 450
（2）投房计提折旧
借：其他业务成本 90
贷：投资性房地产累计折旧 90[（1450-100）/20 x 1]
（3）成本转公允--会计政策变更，追溯调整
此时点投房累计折旧余额为450+90+90=630，整体账面价值为1900-630=1270，与公允价值差额1900-1270=630，追溯调整
借：投资性房地产--成本 1800
投资性房地产累计折旧 630
贷：投资性房地产 1900
利润分配--未分配利润 425.25[（630-157.5）x90%]
盈余公积--法定盈余公积 47.25[（630-157.5）x10%]
递延所得税负债 157.5（630x25%）
（4）公允价值变动
借：公允价值变动损益 40
贷：投资性房地产--公允价值变动 40
另：估计你问的就是这道题，你们是一个学校的吧...

追问

你也是我们学校的么？

追答

唉，我参加工作都好几年了...

追问

我还有一题没做，能不能再帮我下？

追答

就那个20%股权那个吧，已经给你了

追问

非常感谢，能否加个好友？