Question

问下会计学的一道题

（一）大华公司2009年8月31日各总账账户余额如下表所示：
总分类账户余额表 单位：元
表格见图片
（二）大华公司2009年9月发生以下经济业务：
（1）收到投资者投入企业的资本200 000元，存入银行。
（2）向银行借入3个月期借款100 000元存入银行。
（3）向华丰化工公司购进甲材料4 000千克，每千克8元；乙材料2 000千克，每千克4元。进项增值税税率17%，计6 800元。全部款项以银行存款支付。
（4）甲、乙材料验收入库，结转两种材料的实际采购成本。
（5）仓库发出甲材料30 000元，其中：生产A产品耗用20 000元，车间一般耗用6 000元，管理部门耗用4 000元。
（6）结算本月应付职工工资24 000元，其中：生产工人工资20 000元，车间管理人员工资1 600元，公司管理人员工资2 400元。
（7）从银行提取现金24 000元，以备发放工资。
（8）用现金发放工资24 000元。
（9）用银行存款支付办公费用7 000元，其中：车间办公费用3 000 元，管理部门办公费用4 000元。
（10）计提本月固定资产折旧12 600元，其中：车间用固定资产折旧8 000元，管理部门用固定资产折旧4 600元。
（11）将本月发生的制造费用18 600转入生产成本。
（12）本月完工A产品100件，并已验收入库，结转其实际生产成本58 600元。
（13）销售A产品100台，每台售价921元，共计92100元。销项增值税15657元。款项已经存入银行。
（14）用银行存款支付包装费用计350元。
（15）计算结转已销A产品销售成本58 600元。
（16）以现金260元，支付交通违章的罚款。
（17）月末将主营业务收入92100元、其他业务收入12000元、营业外收入6000元转入“本年利润”账户。
（18）月末将主营业务成本58600元、营业税金及附加2000元、其他业务成本8000元、销售费用1000元、管理费用15000元、营业外支出260元转入“本年利润”账户。
（19）按利润总额计算并结转应交所得税（所得税税率为25%）。
（20）期末，将税后利润转入“利润分配”账户。
（三）要求：按上述经济业务编制会计分录。

Answer 1

　　（1）收到投资者投入企业的资本200 000元，存入银行。
　　借：银行存款200000
　　贷：实收资本200000

　　（2）向银行借入3个月期借款100 000元存入银行。
　　借：银行存款100000
　　贷：短期借款100000

　　（3）向华丰化工公司购进甲材料4 000千克，每千克8元；乙材料2 000千克，每千克4元。进项增值税税率17%，计6 800元。全部款项以银行存款支付。
　　借：在途物资－甲材料32000
　　—乙材料8000
　　应交税费－应交增值税（进）6800
　　贷：银行存款46800

　　（4）甲、乙材料验收入库，结转两种材料的实际采购成本。
　　借：原材料—甲材料32000
　　—乙材料8000
　　贷：在途物资—甲材料32000
　　—乙材料8000

　　（5）仓库发出甲材料30 000元，其中：生产A产品耗用20 000元，车间一般耗用6 000元，管理部门耗用4 000元。
　　借：生产成本—A产品20000
　　制造费用6000
　　管理费用4000
　　贷：原材料—甲材料30000

　　（6）结算本月应付职工工资24 000元，其中：生产工人工资20 000元，车间管理人员工资1 600元，公司管理人员工资2 400元。
　　借：生产成本20000
　　制造费用1600
　　管理费用2400
　　贷：应付职工薪酬24000

　　（7）从银行提取现金24 000元，以备发放工资。
　　借：库存现金24000
　　贷：银行存款24000

　　（8）用现金发放工资24 000元。
　　借：应付职工薪酬24000
　　贷：库存现金24000

　　（9）用银行存款支付办公费用7 000元，其中：车间办公费用3 000 元，管理部门办公费用4 000元。
　　借：制造费用3000
　　管理费用4000
　　贷：银行存款7000

　　（10）计提本月固定资产折旧12 600元，其中：车间用固定资产折旧8 000元，管理部门用固定资产折旧4 600元。
　　借：制造费用8000
　　管理费用4600
　　贷：累计折旧12600

　　（11）将本月发生的制造费用18 600转入生产成本。
　　借：生产成本18600
　　贷：制造费用18600

　　（12）本月完工A产品100件，并已验收入库，结转其实际生产成本58 600元。
　　借：库存商品58600
　　贷：生产成本58600

　　（13）销售A产品100台，每台售价921元，共计92100元。销项增值税15657元。款项已经存入银行。
　　借：银行存款107757
　　贷：主营业务收入92100
　　应交税费—应交增值税（销）15657

　　（14）用银行存款支付包装费用计350元。
　　借：销售费用350
　　贷：银行存款350

　　（15）计算结转已销A产品销售成本58 600元。
　　借：主营业务成本58600
　　贷：库存商品58600

　　（16）以现金260元，支付交通违章的罚款。
　　借：营业外支出260
　　贷：库存现金260

　　（17）月末将主营业务收入92100元、其他业务收入12000元、营业外收入6000元转入“本年利润”账户。
　　借：主营业务收入92100
　　其他业务收入12000
　　营业外收入6000
　　贷：本年利润110100

　　（18）月末将主营业务成本58600元、营业税金及附加2000元、其他业务成本8000元、销售费用1000元、管理费用15000元、营业外支出260元转入“本年利润”账户。
　　借：本年利润84860
　　贷：主营业务成本58600
　　营业税金及附加2000
　　其他业务成本8000
　　销售费用1000
　　管理费用15000
　　营业外支出260

　　（19）按利润总额计算并结转应交所得税（所得税税率为25%）。
　　借：所得税费用6310
　　贷：应交税费—应交所得税6310

　　借：本年利润6310
　　贷：所得税费用6310

　　（20）期末，将税后利润转入“利润分配”账户。
　　借：本年利润18930
　　贷：利润分配—未分配利润18930