Question

3．职工王某出差，预借差族费1 000元，以现金支付。会计分录怎么做

Answer 1

预借差族费：借：其他其他应收款-王某 1000贷：现金 1000王某回来报销差旅费：借：管理费用-差旅费 1000贷：其他应收款-王某 1000、如果王某只报销了800，返还200元现金
借：管理费用-差旅费800
现金 200
贷：其他应收款-王某 1000。
一、会计分录（AccountingEntry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。
二、第一、先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。第二、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
三、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
四、需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录
五、①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

Answer 2

职工拿钱时的分录：
借：其他应收款-王某1000
贷：库存现金 1000
职工出差回来报销时的分录：
借：管理费用-差旅费1000
贷：其他应收款-王某 1000

Answer 3

借:其他应收款1000
贷:库存现金 1000

Answer 4

借：其他应收款--王xx 1000
贷：现金 1000