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增值税抵扣问题

Answer 1

增值税抵扣问题

　　增值税字面理解就是增加那部分价值所需缴纳的税额。下面是我整理的增值税抵扣问题，欢迎大家参阅!

　　一、水费

　　1、抵扣税率：3%

　　从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税。

　　2、抵扣税率：13%

　　从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣13%的进项税。

　　二、电费

　　抵扣税率：17%

　　电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣;

　　租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。

　　三、电话费

　　1、抵扣税率：基础电信服务11%

　　2、扣税率：增值电信服务6%

　　员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。

　　四、办公用品

　　抵扣税率:17%

　　企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。

　　五、报刊杂志

　　抵扣税率：13%

　　图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。

　　六、维修费

　　抵扣税率：17%

　　有形动产的`修理费用，如汽车修理、机械设备的修理。

　　七、绿化费

　　1、抵扣税率：13%

　　为了美化办公环境，自行购买绿色植物。

　　2、抵扣税率：17%

　　租用绿色植物。

　　八、物业费

　　抵扣税率：6%

　　物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。

　　九、报刊杂志

　　抵扣税率:13%

　　图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。

　　十、广告宣传费

　　抵扣税率：6%

　　公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。

　　十一、培训费

　　抵扣税率：6%

　　公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。

　　十二、会议费

　　抵扣税率：6%

　　公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。

　　十三、咨询费

　　抵扣税率：6%

　　聘请专业机构咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项。

　　十四、汽油费、柴油费

　　抵扣税率：17%

　　汽车、机械使用的燃料费用，是企业经营过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。

　　十五、取得不动产

　　1、抵扣税率：11%

　　在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。

　　2、抵扣税率：5%

　　在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法。

　　十六、租赁不动产

　　1、抵扣税率：11%

　　在2016年5月1日之后取得的不动产。

　　2、抵扣税率：5%

　　在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法。

　　十七、劳动保护费

　　抵扣税率：17%

　　公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。

　　十八、劳务派遣

　　1、抵扣税率：6%

　　劳务派遣公司的一般纳税人选择一般计税方法，未选择差额征税。

　　2、抵扣税率：3%

　　劳务派遣公司小规模纳税人选择简易计税方法，未选择差额征税。

　　3、抵扣税率：差额5%

　　劳务派遣公司选择差额计税。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

　　十九、外购机械

　　抵扣税率：17%

　　购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

　　二十、租赁机械

　　抵扣税率：17%、3%

　　1、租赁设备，一般情况下适用税率为17%;

　　2、若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%

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