会计新手如何做账?

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妖感肉灵10
2022-11-17 · TA获得超过6.3万个赞
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  首先,准备四个账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿,即固定页码,每本100页;明细账可用三栏式或多栏式。\x0d\x0a  其次,准备各类原始凭证和记账凭证,包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证,以及入库单、出库单、销售单、工资表等。\x0d\x0a  再次,根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿,据此编制会计报表。\x0d\x0a  最后,将会计报表找领导签字,上报税务、工商等机构。\x0d\x0a  一般企业的核算及期末结转流程和分录:\x0d\x0a  1、材料领用\x0d\x0a  借:生产成本\x0d\x0a  贷:原材料\x0d\x0a  2、发生的工资\x0d\x0a  借:生产成本 / 制造费用\x0d\x0a  贷:应付职工薪酬—工资\x0d\x0a  支付时\x0d\x0a  借:应付职工薪酬—工资\x0d\x0a  贷:现金 / 银行存款\x0d\x0a  3、发生的水电费、机物料消耗等\x0d\x0a  借:制造费用\x0d\x0a  贷:现金 / 银行存款 / 应付账款\x0d\x0a  4、计提折旧\x0d\x0a  借:制造费用 (车间用)\x0d\x0a  管理费用 (管理部门使用)\x0d\x0a  营业费用 (销售部门使用)\x0d\x0a  贷:累计折旧\x0d\x0a  5、结转制造费用\x0d\x0a  制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时\x0d\x0a  某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额\x0d\x0a  某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额\x0d\x0a  借:生产成本\x0d\x0a  贷:制造费用\x0d\x0a  6、结转完工入库产品\x0d\x0a  借:库存商品\x0d\x0a  贷:生产成本\x0d\x0a  7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)\x0d\x0a  借:主营业务税金及附加\x0d\x0a  贷:应交税金—应交营业税\x0d\x0a  应交税金—应交城建税\x0d\x0a  其他应交款—应交教育费附加\x0d\x0a  其他应交款—应交地方教育费附加\x0d\x0a  缴纳时\x0d\x0a  借:应交税金—应交营业税\x0d\x0a  应交税金—应交城建税\x0d\x0a  其他应交款—应交教育费附加\x0d\x0a  其他应交款—应交地方教育费附加\x0d\x0a  贷:银行存款\x0d\x0a  8、结转本月销售商品成本和税金\x0d\x0a  借:主营业务成本\x0d\x0a  贷:库存商品\x0d\x0a  借:本年利润\x0d\x0a  贷:主营业务成本\x0d\x0a  主营业务税金及附加\x0d\x0a  9、结转本月收入\x0d\x0a  借:主营业务收入\x0d\x0a  贷:本年利润\x0d\x0a  10、结转本月利润\x0d\x0a  借:本年利润\x0d\x0a  贷:管理费用\x0d\x0a  营业费用\x0d\x0a  财务费用\x0d\x0a  利润分配—未分配利润 (若亏损,做借方)
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