Question

所得税应记入哪个科目？

Answer 1

　　1、在计算企业所得税的时候\x0d\x0a　　借：所得税费用\x0d\x0a　　贷：应交税费——应交所得税\x0d\x0a　　2、结转企业所得税的时候\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税费用\x0d\x0a　　3、缴纳企业所得税的时候\x0d\x0a　　借：应交税费——应交所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a \x0d\x0a　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。\x0d\x0a　　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。\x0d\x0a　　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。\x0d\x0a　　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等