Question

2017年税务师考试试题每日一练（8.19）

Answer 1

（1）2017年税务师《税法一》每日一练：预提费用（8.19）
多选题

根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有（ ）。

A、建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的

B、建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业

C、建设公共配套设施，建成后有偿转让的

D、房地产开发企业预提的费用

E、房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费

【正确答案】ABCE

【答案解析】房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

（2）2017年税务师《税法二》每日一练：所得来源地确定（8.19）
多选题

下列关于所得来源地确定的说法中正确的有（ ）。

A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定

E、不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

【正确答案】ACD

【答案解析】销售货物所得，按照交易活动发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

（3）2017年税务师《财会》每日一练：日后非调整事项（8.19）
多选题

甲上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项中的非调整事项的有（ ）。

A、上年售出并已确认收入的存货发生退回

B、发生企业合并或处置子公司

C、董事会提出现金股利分配方案

D、发现上年度会计差错

E、发生重大诉讼或

【正确答案】BCE

【答案解析】本题考查日后非调整事项的典型例子知识点。选项AD属于调整事项。

（4）2017年税务师《涉税服务法律》每日一练：行政诉讼（8.19）
多选题

行政诉讼期间，行政行为可停止执行的情形有（ ）。

A、被告认为需要停止执行的

B、人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的

C、原告申请停止执行，人民法院经审查裁定停止执行的

D、原告申请停止执行的

E、原告认为需要停止执行的

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核行政诉讼的基本原则—行政诉讼期间行政决定不停止执行原则。《行政诉讼法》第56条规定，诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：（一）被告认为需要停止执行的；（二）原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的；（三）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的；（四）法律、法规规定停止执行的。

（5）2017年税务师《涉税服务实务》每日一练：申请行政复议（8.19）
多选题

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有（ ）。

A、按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17％税率，要求补缴增值税并加收滞纳金

B、未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50％的罚款

C、对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定

D、税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请

E、举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

【正确答案】BDE

【答案解析】选项A、C属于征税行为，必须要先申请行政复议。