Question

收到支付材料款发票怎么做会计分录？

Answer 1

企业生产经营过程中，购进一批材料，先付一部分定金，待取得发票后，再付尾款。在收到支付材料款发票时，会计要怎么做会计分录？
收到支付材料款发票怎么做账？
1、购买材料先付定金时：
借：预付账款——XX公司
贷：银行存款
2、发票到后付尾款：
（1）公司为一般纳税人：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
预付账款——XX公司
（2）公司为小规模纳税人
借：原材料
贷：银行存款
预付账款——XX公司
原材料的主要账务处理
1、企业购入并已验收入库的材料
应当按照计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目;按照计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
2、企业自制并已验收入库的材料
应当按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
3、委托外单位加工完成并已验收入库的材料
应当按照计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
4、生产经营领用材料
核算时，应当借记“销售费用”、“管理费用”、“生产成本”等科目，贷记本科目。
购买材料会计分录
借：材料采购
贷：应付账款
收到发票，材料入库：
借：原材料
材料成本差异（实际成本大于计划成本，反之记入贷方）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：材料采购
月末分摊材料成本差异：
借：生产成本
贷：材料成本差异（贷方差异用借方分摊）