Question

提取盈余公积怎么写会计分录？

Answer 1

企业提取的盈余公积，实际上是一种利润分配。会计人员对提取的盈余公积进行核算时，应设置利润分配科目、盈余公积科目处理。
提取盈余公积的会计分录
1、企业提取盈余公积时，按本年净利润的10％：
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
2、结转时：
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
企业提取盈余公积的注意事项
1、如果企业亏损的话，那么则不需要计提盈余公积。
2、如果企业以前年度的亏损还没有弥补完，也是不得提取盈余公积金和公益金的。
3、在提取盈余公积金和公益金以前，不得向投资者分配利润。
盈余公积是什么？
盈余公积，指的是企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。
盈余公积包括：任意盈余公积、法定盈余公积、法定公益金，可用于扩大生产经营、弥补亏损、转增资本（或股本）或派送新股等，公司制企业按照税后利润的5%-10%的比例提取法定公益金。
盈余公积的账务处理
1、企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额：
借：利润分配—提取盈余公积
贷：盈余公积一般盈余公积
2、企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额：
借：利润分配—提取盈余公积
贷：盈余公积—公益金
3、企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时：
借：盈余公积—公益金
贷：盈余公积一般盈余公积
4、企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额：
借：盈余公积一般盈余公积
贷：利润分配—盈余公积转入
企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额
借：盈余公积一般盈余公积
贷：实收资本/股本