Question

一般纳税人月底增值税怎么做账？需要计提吗？

Answer 1

一般纳税人在进行纳税申报工作之前，都会对当月应纳税做相关的账务处理。一般纳税人月底增值税怎么做账？需要计提吗？就针对以上问题，本文将作详细解答。
一般纳税人月底增值税账务处理
1、一般发生进项税的情况，做以下分录：
借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、一般发生销项税的情况，做以下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
4、缴纳税款时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
一般纳税人需要计提增值税吗？
一般纳税人月末不需要计提增值税，需要结转增值税，做以下分录：
借：应缴税费——应缴增值税(转出未交增值税)
贷：应缴税费——未交增值税
一般纳税人计提税金及附加会计分录
一般纳税人增值税申报流程
一般纳税人申报增值税流程：
抄报税——纳税申报(填写申报表)——扣缴税款——清卡。
抄报税：抄报税，即汇总上传开票信息，通过开票系统完成。现在的开票系统基本是自动完成的，当你次月1日打开开票系统，一般会有“已经上传成功”的提示。如果抄报税成功还没进行纳税申报，那么系统会弹出“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时报税”的提示。
纳税申报：也就是在申报软件上填写申报表，应在规定申报期限内完成纳税申报工作，一般都是一个月申报一次，逾期基本要罚款，还会对企业税务信用等级造成影响。
扣缴税款：有税金产生，可以直接网上点击扣款。
清卡：清卡自动完成，当你完成申报工作后，再次打开开票系统，会有清卡完成的提示。