Question

一般纳税人增值税的会计分录怎么做？

Answer 1

增值税属于流转税，对于一般纳税人增值税的会计处理，通常计入“应交税费”等科目核算，具体的会计分录该怎么做？
一般纳税人增值税的会计分录
1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：
借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款/银行存款
2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
4、下月缴纳税费：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款
税金及附加科目是什么？
税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期末结转后税金及附加科目应该没有余额。