Question

应收票据贴现的计算及会计处理，做会计分录

ABC公司2005年11月份发生应收票据贴现业务如下：
11月1日公司将一面值为60000元，月利率千分之六商业承兑汇票向银行贴现，该票据的签发日期为10月16日，为期2个月，银行月贴现率为千分之九
11月5日，公司将一张签发票据的日期为11月1日，月利率为千分之六，面值50000元，为期30天的商业承兑汇票向银行贴现，银行月贴现率为千分之七
11月16日，公司将一张11月6日签发，面值为30000元，为期一个月的无息商业承兑汇票向银行贴现，银行月贴现率为千分之九
急急急！

Answer 1

1.到期值：60000*0.006/30*60=720+60000=60720
贴现值：60720*0.009*43/30=783.29
借：银行存款 59936.71
财务费用 783.29
贷：应收票据 60720
2.到期值：50000*30*0.006/30=300+50000=50300
贴现值：50300*25*0.007/30=293.42
借：银行存款 50006.58
财务费用 293.42
贷：应收票据 50300
3.贴现值：30000*0.009/30*30=270
借：银行存款 29730
财务费用 270
贷：应收票据 30000
月利率换算成日利率比较精确，贴现都是按日算的，所以当年利率出现时，要注意当年总天数（不一定都是360天）换算成日的利率来做。贴现日跟无形资产折旧算法类似，算头不算尾。 贴现时间是贴现日到到期日前一天