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某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年度有关经营情况如下：（1）销售粮食白酒300万瓶（每瓶500克），其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元，开具普通发...
某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年度有关经营情况如下：
（1）销售粮食白酒300万瓶（每瓶500克），其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元，开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元
（2）购进生产用原材料取得增值税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税442万元，专用发票已认证，计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（ ）万元
A、1572.80
B、1573.48
C、1737.80
D、1433.78
正确答案D，为什么？ 展开
（1）销售粮食白酒300万瓶（每瓶500克），其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元，开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元
（2）购进生产用原材料取得增值税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税442万元，专用发票已认证，计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（ ）万元
A、1572.80
B、1573.48
C、1737.80
D、1433.78
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销售额=5000+585/(1+17%)+46.8/(1+17%)=5540
销项税额=5000*17%+585/(1+17%)+46.8/(1+17%)*17%=941.8
进项税额=442
实际缴纳增值税=941.8-442=499.8
消费税=300*0.5+5540*20%=1258
城建税和教育费附加=（499.8+1258）*（7%+3%）=175.78
销售税金及附加=1258+175.78=1433.78
本题漏了个条件，就是该白酒企业是在市区，适用7%的城建税税率
销项税额=5000*17%+585/(1+17%)+46.8/(1+17%)*17%=941.8
进项税额=442
实际缴纳增值税=941.8-442=499.8
消费税=300*0.5+5540*20%=1258
城建税和教育费附加=（499.8+1258）*（7%+3%）=175.78
销售税金及附加=1258+175.78=1433.78
本题漏了个条件，就是该白酒企业是在市区，适用7%的城建税税率
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