Question

财务会计的题目

某股份公司2002年发生亏损600000元。假设该公司2003-2007年，每年均实现利润100000元。
要求：编制相关的会计分录
那亏损的 600000元怎么做分录？

Answer 1

会计分录如下：

1.以存款购入专用材料价款1000000元，增值税170000元，运费5000元，途中保险费2000元，材料验收
借：原材料 1000000
借：应交税金——应交增值税（进项税）170000
借：原材料——运费 5000
借：原材料——保险费 2000
贷：银行存款 1240000

2.工程领用专用材料1177000元
借：生产成本 1177000
贷：原材料 117000

3.以存款支付工程款300000元
借：在建工程 300000
贷：银行存款 300000

4.工程领用生产用的材料一批，价款40000元，增值税6800元
借：生产成本 46800
贷：原材料 40000
贷：应交税金——应交增值税 6800

5.工程领用自产产品一批，成本为50000元，计税价格55000元，增值税17%
借：在建工程 50850
贷：库存商品 50000
贷：应交税金——应交增值税 850

6.分配工程人员工资40000元。
借：应付职工薪酬 40000
贷：在建工程 40000

7.以存款支付工程其他有关费用开支120000元
借：在建工程——其他费用 120000
贷：银行存款 120000

8.工程完工验收交付使用
借：固定资产24470000
贷：在建工程24470000

9.假设该房屋可用10年，预计净残值20000元，采用年限平均法计算该房屋的年折旧额，月折旧额及年折旧率，并编制月折旧的会计分录
年折旧额=（1000000—200000）/10=80000
月折旧额=80000/12=6666.67
年折旧率=80000/1000000=8%
借：固定资产清理 1800000
借：累计折旧 800000
贷：固定资产(原值) 1000000

Answer 2

不用另外编制会计分录，只需每年末把本年利润余额结转到未分配账户即可。
借：本年利润 100000，贷： 未分配利润 100000。税法规定税前弥补亏损年限是5年。这儿正好是5年，不用考虑企业所得税。
供参考。
亏损也一样。平常不是都在本年利润吗？年末时，本年利润所有余额都要转出来，结平。除分配股利，计提盈余公积（有盈余时）外，最终都会转到未分配利润账户。