Question

编制资产负债表时，需根据有关总账科目期末余额分析，计算填列的是

A.货币资金B.预付款项C.存货D.短期借款
答案是AC，具体怎么来的谁解释下

Answer 1

答案：应该是AC，B属于明细账科目期末余额分析。
资产负债表“期末余额”各项目的内容和填列方法：有根据总账期末余额直接填列、根据总账账户余额分析计算填列、根据明细账余额填列、根据明细账余额分析计算填列等4种情况。
　　（一）根据总账期末余额直接填列
　　资产负债表的一些项目，应根据各总账账户的期末余额直接填列。如“交易性金融资产”、“应收股利”、“短期借款”、“应付职工薪酬”、“实收资本”等项目，应根据“交易性金融资产”、“应收股利”、“短期借款”、“应付职工薪酬”、“实收资本”各总账的期末余额直接填列。
　　（二）根据总账期末余额分析计算填列
　　货币资金＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”
　　存货＝“在途物资”＋“原材料”＋“周转材料”＋“库存商品”＋“委托加工物资”＋“生产成本”－“存货跌价准备”±“材料成本差异”
　　固定资产＝“固定资产”－“累计折旧”
　　无形资产＝“无形资产”－“累计摊销”
　　未分配利润＝①“本年利润”贷方余额＋“利润分配”贷方余额
　　②“本年利润”借方余额＋“利润分配”借方余额（以“－”号填列）
　　③“本年利润”贷方余额―“利润分配”借方余额或“利润分配”贷方余额―“本年利润”借方余额（若借方余额大于贷方余额，以“－”号填列）
　　（三）根据明细账期末余额分析计算填列
　　预付账款＝“预付账款”所属各明细账借方余额＋“应付账款”所属各明细账借方余额
　　应付账款＝“应付账款”所属各明细账贷方余额＋“预付账款”所属各明细账贷方余额
　　预收账款＝“预收账款”所属各明细账贷方余额＋“应收账款”所属各明细账贷方余额
　　（四）根据总账和明细账期末余额分析计算填列
　　应收账款＝“应收账款”所属各明细账借方余额＋“预收账款”所属各明细账借方余额－“坏账准备”贷方余额
　　长期借款＝“长期借款”贷方余额－“长期借款”明细账户余额（一年内到期）
　　应付债券＝“应付债券”贷方余额－“应付债券”明细账户余额（一年内到期）

Answer 2

预付款项结合应付账款填，故B不能选。
至于D为什么不能选，根据“短期借款”科目的期末余额填列。不需要分析。

A：货币资金：现金，银行存款，其他货币资金。
C:存货：原材料，库存商品，委托代销品等。