Question

《财经法规与会计职业道德》题目解答

1. 某工业企业，属于小型微利企业，2008年度的相关情况如下：
（1）产品销售收入82万元；
（2）其他应征税的收入9万元；
（3）销售成本、销售税金及附加46.6万元；
（4）有关费用、其他支出22万元，经审查企业所得税前费用列支罚款3万元。

问题：1. 该企业2008年企业所得税的应纳税所得额是多少？
2. 该企业2008年企业所得税的应纳税额是多少？

请列出等式详情！谢谢！

Answer 1

所得额=82+9-46.6-22=25.4

所得税额=25.4*20%=5.08

问：我企业发生的行政罚款可以在税前扣除吗？

答：《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。