Question

2014年基础会计.业务分析题

业务分析题
某企业发生如下经济业务，请编制会计分录。
1.企业销售A产品100件，每件售价1000元，销项税额17000元，款项已通过银行存款收讫
2.企业销售给东风公司B产品100件，每件售价400元，销项税额6800元，款项暂欠。
3.结转已销A、B产品的生产成本。A产品生产成本70000元，B产品28000元。
4.用银行存款支付本月销售A、B产品的销售费用2000元。
5.按规定本月应交销售税金4000元。
6.以现金800元支付厂部办公费用。
7.根据本月实现的利润总额计算本月应交所得税，税率25%。
8.月末结转本月发生的各项收入。
9.月末结转本月发生的各项费用。

Answer 1

1. 借：银行存款     117000

    贷：主营业务收入--A产品  100000

           应交税费-应交增值税（销项税额） 17000

2. 借：应收账款--东风公司 46800

    贷：主营业务收入--B产品  40000

          应交税费-应交增值税（销项税额）6800

3. 借：主营业务成本--A产品 70000

                              --B产品  28000

      贷：库存商品--A产品 70000

                           --B产品  28000

4. 借：销售费用   2000

     贷：银行存款 2000

5. 借：应交税费 4000

     贷：银行存款 4000

6. 借：管理费用  800

     贷：库存现金  800

7. 利润总额=100000+40000-70000-28000-800-2000=39200

   所得税费用=39200*25%=9800

8. 借：主营业务收入--A产品  100000

                               --B产品  40000

    贷：本年利润   140000

9. 借：本年利润   100800

     贷：主营业务成本--A产品 70000

                                --B产品  28000

           销售费用  2000

           管理费用  800