Question

有关增值税的例题

4、某企业为增值税的一般纳税人，2008年6月发生以下业务： （1）外购原材料100吨，支付价款（不含税）32000元，另支付运输费用1200元。原材料购买取得增值税专用发票，运费取得普通发票。 （2）外购辅助材料50吨，支付价款30000元，并取得专用发票。当月用于企业基建工程10吨。 （3）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10000元。 （4） 销售产品500件，每件售价为价税合计300元。 （5） 用上述产品300件发放职工福利，每件收费30元。 假设：上述各项购销货物税率均为17%。 要求：根据以上条件，计算该企业6月份增值税应纳税额。

Answer 1

一、6月份进项税额9882.97 1、32000×17%+1200×7%=5524元 2、30000÷117%×17%=4358.97元 二、进项税额转出=6000÷117%×17%=871.79元 三、6月份销项税额36571.79 1、10000×17%=1700元 2、500×300÷117%×17%=21794.87元 3、300×300÷117%×17%=13076.92 四、6月份应纳增值税额=销项税额-进项税额+进项税额转出=36571.79-9882.97+871.79=27560.61元 说明：以上计算6月份应纳增值税额是在上期留底税额为零的条件下得出的。

Answer 2

1、进项税额＝（32000+30000）*17％＝10540元； 2、正常销售的销项税额＝10000*17％+500*300/1.17*17％＝23494.87元； 3、因发放职工福利的产品计税价值异常偏低，税务核定按本月同类产品售价计提销项税额： ＝300*300/1.17*17％＝13076.92元； 4、进项税转出＝30000*17％*10/50＝1020元； 5、6月份应缴税额＝23494.87+13076.92-（10540-1020）＝27051.79元

Answer 3

(5)这300件的计税成本是多少？（属视同销售）。
你不说，算出的应纳税额肯定是错