Question

财务会计分录题求解

2010年1月1日，从乙公司购入有表决权的面值为l元的普通股股票l0万股，占乙公司股份的30%，对乙公司具有重大影响。该股票每股买入价为8元，另支付相关税费1万元，款项均以银行存款支付。当日乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为300万元。
2009年度，乙公司实现净利润200万元。
2010年1月6日，乙公司股东大会决议通过，宣告分派2009年度股利，其中现金股利100万，股票股利50万。
2010年2月15日，甲公司收到乙公司分派的2009年度的现金股利、股票股利(不考虑相关税费)。
2010年度，乙公司发生亏损300万元。
2010年底，该长期股权投资的可收回金额为27万元。
2011年1月7日，甲公司将所持有的乙公司的股票全部出售，出售价款为40万元，全部收到并存入银行。
要求：根据上述业务编制甲公司相关会计分录。

Answer 1

　　（1）从A公司购入一批原材料，价格75000元，款项未支付，原材料验收入库。
　　借：原材料 75000
　　应交税费——应交增值税（进行税额）12750
　　贷：应付账款 87750
　　（2）总经理程先生与客户洽谈业务，支出招待费2000元。
　　借：管理费用 2000
　　贷：银行存款 2000
　　（3）购入生产设备一台，价款60000元，已通过银行存款支付，运杂费800元，尚未支付，设备购回即投入使用。
　　借：固定资产 60800
　　贷：应付账款 60800
　　（4）车间领用材料4900元，用于A产品生产2500元，用于B产品生产2000元，用于车间一般消耗400元。
　　借：生产成本——A 2500
　　——B 2000
　　制造费用 400
　　贷：原材料 4900
　　（5）以库存现金支付运杂费800元。
　　借：应付账款 800
　　贷：银行存款 800
　　（6）销售A产品价款15000元，收到商业汇票一张。
　　借：应收票据 17550
　　贷：主营业务收入 15000
　　应交税费——应交增值税（销项税）2550
　　（7）用银行存款支付销售产品的广告宣传费2000元。
　　借：销售费用 2000
　　贷：银行存款 2000
　　（8）企业销售B产品价款100000元，收到转账支票一张，已到银行办妥进账手续。
　　借：银行存款 117000
　　贷：主营业务收入 100000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
　　（9）对外提供应税劳务，收入50000元，营业税税率为5%，计提营业税。
　　借：银行存款 50000
　　贷：其他业务收入 50000
　　借：应交税金以及附加 2500
　　贷：应交税费——应交营业税 2500
　　（10）收到投资人投资40000元，存入开户银行。
　　借：银行存款 40000
　　贷：股本 40000
　　（11）新新公司从银行取出50000元现金，购买电脑、打印机等专用设备。
　　借：固定资产 50000
　　贷：库存现金 50000
　　借：库存现金 50000
　　贷：银行存款 50000
　　（12）计提本月固定资产折旧，其中车间11100元，产部2700元。
　　借：生产成本 11100
　　管理费用 2700
　　贷：累计折旧 13800
　　（13）为了补充公司的流动资金，新新公司决定向BC银行贷款10万元，2009年5月8日，BC银行同意为新新公司提供期限为3个月、金额为10万元、到期一次还本付息的短期借款，款项当日到账
　　借：银行存款 100000
　　贷：短期借款 100000
　　（14）从开户银行提取现金36000元。
　　借：库存现金 36000
　　贷：银行存款 36000
　　（15）用银行存款支付应付账款75000元。
　　借：应付账款 75000
　　贷：银行存款 75000
　　（16）企业经济纠纷案胜诉，获得对方罚款收入8000元，存入银行。
　　借：银行存款 8000
　　贷：营业外收入 8000
　　（17）分配本月工资费用34000元，其中A产品生产工人工资10000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资5000元。
　　借：生产成本 25000
　　制造费用 4000
　　管理费用 5000
　　贷：应付职工薪酬 34000
　　（18）分配本月职工福利费，其中A产品生产工人工资1300元，B产品生产工人工资1400元，车间管理人员工资500元，厂部管理人员工资700元。
　　借：生产成本 2700
　　制造费用 500
　　管理费用 700
　　贷：应付职工薪酬 3900
　　（19）向希望工程捐款5000元。
　　借：营业外支出 5000
　　贷：银行存款 5000
　　（20）计提本月应由本月负担的的银行借款利息1000元。
　　借：财务费用 1000
　　贷：应付利息 1000
　　（21）新新公司现金支付职工工资。
　　借：应付职工薪酬 34000
　　贷：银行存款 34000
　　（22）现金支付员工福利费。
　　借：应付职工薪酬 3900
　　贷：银行存款 3900
　　（23）月末，按A、B产品生产工人工资比例分配结转制造费用，其中A产品6400元，B产品9600元。
　　借：生产成本 16000
　　贷：制造费用 16000
　　（24）本月生产的A、B产品全部完工入库，结转其实际生产成本。
　　借：库存商品 16000
　　贷：生产成本 16000
　　（25）结转本月已销产品成本90000元，其中A产品12000元，B产品78000元。
　　借：注意业务成本 90000
　　贷：库存商品 90000

　　呵呵，下面的分录下面的网友继续补充吧，有事不写啦～
　　（26）将各损益类账户余额转至“本年利润”账户。
　　（27）计算本月利润总额，按25%的税率计算所得税并予以结转。
　　（28）若1-11月累计实现净利润115000元，计算结转全年实现的净利润。
　　（29）按净利润的10%提取盈余公积
　　（30）按净利润的30%向投资者分配现金股利。