Question

财务会计分录求解答

2010年1月1日，从乙公司购入有表决权的面值为l元的普通股股票l0万股，占乙公司股份的30%，对乙公司具有重大影响。该股票每股买入价为8元，另支付相关税费1万元，款项均以银行存款支付。当日乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为300万元。
2009年度，乙公司实现净利润200万元。
2010年1月6日，乙公司股东大会决议通过，宣告分派2009年度股利，其中现金股利100万，股票股利50万。
2010年2月15日，甲公司收到乙公司分派的2009年度的现金股利、股票股利(不考虑相关税费)。
2010年度，乙公司发生亏损300万元。
2010年底，该长期股权投资的可收回金额为27万元。
2011年1月7日，甲公司将所持有的乙公司的股票全部出售，出售价款为40万元，全部收到并存入银行。
要求：根据上述业务编制甲公司相关会计分录。
将各损益类账户余额转至“本年利润”账户。
　　计算本月利润总额，按25%的税率计算所得税并予以结转。
　　若1-11月累计实现净利润115000元，计算结转全年实现的净利润。
　　按净利润的10%提取盈余公积
　　按净利润的30%向投资者分配现金股利。

Answer 1

1、2日，购入材料，材料验收入库：
借：原材料——甲材料 10000（9800＋200）
应交税费——应交增值税（进项税额） 1666（9800×17%）
贷：银行存款 11666
2、3日，领用材料：
借：生产成本 35000
贷：原材料——甲材料 15000
——乙材料 20000
3、5日，领用材料：
借：制造费用 900（500＋400）
管理费用 500（300＋200）
贷：原材料——甲材料 800（500＋300）
——乙材料 600（400＋200）
4、8日，购入材料，材料尚未入库：
借：在途物资——乙材料 19600
应交税费——应交增值税（进项税额） 3332（19600×17%）
贷：应付账款——D公司 22932
5、10日，销售产品：
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700（10000×17%）
6、12日，分配工资：
借：生产成本 10000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬——工资 15000
7、14日，发放工资：
借：应付职工薪酬——工资 15000
贷：银行存款 15000
8、20日，支付销售费用：
借：销售费用 200
贷：库存现金 200
9、22日，支付设备维修费：【新准则下，修理费都计入“管理费用”】
借：管理费用 6700
贷：银行存款 6700
10、28日，收到前欠货款：
借：银行存款 59500
贷：应收账款——A公司 59500
11、31日，计提折旧：
借：制造费用 5000
管理费用 1000
贷：累计折旧 6000
12、31日，结转制造费用：
本月制造费用总额＝900＋2000＋5000＝7900元
借：生产成本 7900
贷：制造费用 7900
13、31日，盘亏设备：
审批前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20000
累计折旧 40000
贷：固定资产 60000
审批后：
借：其他应收款 5000
营业外支出 15000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20000
14、31日，结转已销产品成本：
借：主营业务成本 30000
贷；库存商品 30000
希望能解决您的问题。

Answer 2

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