Question

求解答会计题？

3、
华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 45 500
库存商品 170 000
固定资产 200 000
累计折旧 5 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 8 000
本年利润 40 000
主营业务收入 206 000
销售费用 10 000
管理费用 20 000
合 计 531 000 531 000（此表格如看不清楚，可以见图片）
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 （1）
应收账款 （2）
库存商品 （3）
固定资产 （4）
累计折旧 （5）
短期借款 （6）
应付账款 （7）
应交税费 （8）
实收资本 200 000
盈余公积 （9）
利润分配 （10）
合 计 （11） （12）

Answer 1

先做分录，处理一下月底的几笔业务：
1借：管理费用1000
贷：累计折旧 1000
2借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000
3借：本年利润 131000
贷：主营业务成本100000
管理费用21000
销售费用10000

借：主营业务收入 206000
贷：本年利润 206000
4.所得税：75000*0.25=18750元
借：所得税 18750
贷：应交税金-应交所得税18750
5. 借：本年利润 18750
贷：所得税18750
6.借：本年利润 174150
贷：利润分配-未分配利润 174150
借：利润分配-提取法定盈余公积17415
贷：盈余公积-法定盈余公积 17415

库存现金 500
银行存款 （1） 85000
应收账款 （2） 45500
库存商品 （3） 70000
固定资产 （4） 200000
累计折旧 （5）6000
短期借款 （6）20000
应付账款 （7）50000
应交税费 （8）18750
实收资本 200 000
盈余公积 （9）17415
利润分配 （10）156735