Question

帮忙写正确的会计分录

1.购入材料一批，普通发票上注明价款11700元 ，款项已支付，材料已验收入库。
2.小企业销售材料，开具的普通发票上注明价款10000元，款项尚未收到。
一般纳税人收到普通发票，17%的增值税不用单独拿出来吗
还有销售材料是用其他业务收入吧

Answer 1

如果是一般纳税人的话，（假设一般纳税人税率是17%）做如下分录：
1.借：原材料 11700
贷：银行存款 11700
2.借：应收账款 10000
贷：其他业务收入 8547
应交税费-应交增值税（销项税额） 1453

如果是小规模纳税人的话，（小规模纳税人的征收率是3%）做如下分录：
1.借：原材料 11700
贷：银行存款 11700
2、借：应收账款 10000
贷：其他业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税 291.26

其实，如果是一般纳税人的话，收到的普通发票不能做进项税额抵扣的。

销售材料是属于其他业务收入的。

Answer 2

1借：原材料 11700
贷：银行存款 11700
（如果还没打款就贷应付账款）

2借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 10000
（大企业小企业有什么不同？开的都是普通发票。）

Answer 3

你说的是小规模与一般纳税人的两种会计分录吧

一般纳税人，假定增值税率为17%
1、借：原材料 11700
贷：银行存款 11700
2、 借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 8547
应交税费-应交增值税（销项税） 1453

小规模企业 假定增值税征收率为3%
1、借：原材料 11700
贷：银行存款 11700
2、借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9700
应交税金-应交增值税 300

Answer 4

普通发票的进项税额不得抵扣进项税额，应当价税合计计入原材料采购成本。
1、借：原材料11700
贷：银行存款等科目11700
2、借：应收账款10000
贷：主营业务收入8547.01
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99

Answer 5

1.购入材料一批，普通发票上注明价款11700元 ，款项已支付，材料已验收入库。
借：原材料 11700
贷：银行存款 11700

2.小企业销售材料，开具的普通发票上注明价款10000元，款项尚未收到。
借：应收账款 10000
贷：其他业务收入 10000/1.17
应交税费-应交增值税-销项税 (10000/1.17)*0.17