Question

如何计算汇兑损益？

比如公司2013.6进外汇账款2000美元，汇率6.1,2013.12月进外汇账款5000美元，汇率6.2，那么2015.1月的汇兑损失怎么算？

Answer 1

首先指汇入还货款

2013年6月汇入1笔计算

本位币(人民币)=$2000*￥6.12013=12440.26

汇入作分录

借：银行存款－xxx行（美元户）2000

                                    （本位币）12240.26
贷：应收账款—xxx公司 （货款）12240.26

结汇假设汇率6.1计算

本位币(人民币)=$2000*￥6.1=12200.00

结汇作分录

借：银行存款－xxx行12200.00

借: 财务费用－汇兑损益 40.26
贷：银行存款－xxx行（美元户)2000 

                                    （本位币）12200.00

2013年12月汇入1笔计算

本位币(人民币)=$5000*￥6.2=3100.00

汇入作分录

借：银行存款－xxx行（美元户）5000 

                                    （本位币）31000.00
贷：应收账款—xxx公司 （货款）31000.00

结汇假设汇率6.1555计算

本位币(人民币)=$5000*￥6.1555=30777.50

结汇作分录

借：银行存款－xxx行30777.50

借: 财务费用－汇兑损益 222.50
贷：银行存款－xxx行（美元户)5000

                                    （本位币）31000.00

追问

是这样的，我刚把账接过来，应收外汇账款有余额，就是上面这两次汇入，之前的账月月都有算汇兑损失，我不知道怎么月月计算汇兑损失，1月份的怎么算？

追答

应收账款还有余额，先查查看是什么原因才做结论。

Answer 2

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。
应答时间：2020-12-28，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

详情

• 官方服务
  • 官方网站
  • 智能问答

Answer 3

出货时，依据当月1日或出口当日的汇率折算为人民币，做销售处理;收汇时，依据收汇当日的外汇牌价折算为人民币，作为收回应收款处理;结汇时，依据结汇当日的外汇牌价售出外汇，所取得的人民币与收汇时折算成的人民币比较，差额就是汇兑损益。销售时，借:应收外汇款42240(折算为人民币)，贷:主营业务收入收回时，借:银行存款42125(折算为人民币)，财务费用115，贷:应收外汇款结汇时，借:银行存款(人民币)，财务费用，贷:银行存款

Answer 4

因发生时汇率和1月末汇率一样，因此1月不产生汇兑差额。
2月货款未收到，因此2月会对差额=20×（8.28-8.25）=0.6

Answer 5