Question

税务会计实务题---急

某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务： （1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价6000元（含税），销货款已收到。 （2）购入电子元器件，价款210600元（含税），取得增值税专用发票，款已付，货已入库。 （3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。 要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计分录。

Answer 1

某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务： （1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价6000元（含税），销货款已收到。 借：银行存款120*6000=720000 贷：主营业务收入720000/1.17=615384.62 应交税费-应缴增值税（销项税）720000/1.17*0.17=104615.38 （2）购入电子元器件，价款210600元（含税），取得增值税专用发票，款已付，货已入库。 借：原材料210600/1.17=180000 应交税费-应缴增值税（进项税）210600/1.17*0.17=30600 贷：银行存款210600 （3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。 借：应付职工薪酬-非货币福利117000 贷：主营业务收入2000*50=100000 应交税费-应缴增值税（销项税）2000*50*0.17=17000 借：主营业务成本75000 贷：库存商品1500*50=75000 要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计分录。 电视机厂当月应纳增值税的税额=（104615.38+17000）-30600=91015.38

Answer 2

1)销售货物时 借：银行存款 720000 贷：主营业务收入 615384.62 (120*6000/1.17) 应交税费-应交增值税（销项税额） 104615.38 2)采购的时候 借：原材料 180000 应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600 3)商品做为福利发放时 借:应付职工薪酬-非货币性福利 ( 2000*50*1.17)117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税-销项 117000 然后是计提: 借:管理费用-非货币性福利(根据你实际发放对象来处理) 销售费用-非货币性福利(根据你实际发放对象来处理) 生产成本-基本生产成本-非货币性福利(根据你实际发放对象来处理) 制造费用-非货币性福利(根据你实际发放对象来处理) 贷:应付职工薪酬-非货币性福利 117000 商品结转成本 借;主营业务成本 75000 贷:库存商品 75000 该厂当月的销项税=104615.38+17000=121615.38 进项税=30600 当月应交的增值税=121615.38-30600=91015.38 转出未交增值税时 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 91015.38 贷:应交税费-未交增值税 91015.38 企业交增值税时 借:应交税费-未交增值税 91015.38 贷:银行存款 91015.38