Question

财务会计试题

1、甲公司2008年利润总额为500万元，所得税税率为25% 2008年6月购入一台设备，原值为100万元，按十年采用双倍余额递减法计提折旧使用期限为10年，预计无残值。2008年12月甲公司被税务局罚款20万元。
要求若2008年无其他影响，递延所得税的业务发生，计算甲公司2008年所得税费用，并进行相应账务处理。

Answer 1

会计折旧=100*2/10*6/12=10万
税法折旧=100/10*6/12=5万
账面价值=100-10=90万
计税基础=100-5=95万
可抵扣暂时性差异=95-90=5万
递延所得税费用=5*25%=1.25万元
应纳税所得额=500+5+20=525万
应纳所得税=525*25%=131.25万元
借：所得税费用 131.25万
贷：应交税费-应交所得税 131.25万
借：递延所得税资产 1.25万
贷：所得税费用 1.25万

Answer 2

（签发时）借：其他货币资金 100000
贷：银行存款—XX行 100000
（支付时）借：原材料 80930
应交税费—应交增值税（进项税） 13670
贷：其他货币资金 94600
（收到银行通知，剩余现金返回签发银行时）
借：银行存款 5400
贷：其他货币资金 5400
上面退回的少写了个零呀！要不钱就对不上了

Answer 3

深奥……

Answer 4

完全不懂啊