Question

持有至到期投资的账面价值

2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值为1000万的债券，该债券发行日为2007年1月1日，系到期一次还本付息，期限5年，票面利率5%。甲公司实际支付1088.98万元，实际利率为3.51%，持有至到期。则该资产2009年12月31日的账面价值是多少？

答案是：1088.98X(1+3.51)^2=1166.77

可是按照题目这是溢价发行债券。问2009年12月31日的账面价值应该是2009年12月31日的摊余成本，1088.98X(1-3.51)^2=1166.77

应该是调减才对吧？

谢谢大侠们

Answer 1

持有至到期投资的账面价值等于摊余成本，期末摊余成本=期初摊余成本+计提利息-收到的利息，这是到期一次付息的，收到的利息=0，所以09年末摊余成本=1088.98×（1+3.51%）^2