Question

关于税法的计算题

某化妆品企业为增值税一般纳税人。2010.10发生生产经营业务。
（1）当月销售化妆品1700万元，销售护肤护发用品1300万元。转让专利权和知识专用技术各一项，合计取得收入120万元。
（2）外购原材料一批。取得增值税专用发票价款750万元，税额750*17％，外购原材料支付运费7万元，装卸费1万元，建设基金3万元
（3）外购已经纳税化妆品180万元，取得增值税专用发票，当月将其中140万元用于继续生产应税化装品，委托加工护肤护发用品440万元，支付加工费44万元，收回其中50％用于本企业继续生产护肤护发产品，另外50%经加工后出售，取得销售额260万元
（4）将新研制的化妆品提供给本企业的职工使用，收取费用2000元。该新产品研制成本为7000万元，无同类产品出售
（5）取得护肤护发包装物押金13万元，09年收取化妆品押金21.4万元 未收取 企业对包装物押金单独记账核算（消费税率：化妆品30%。护肤护发品8%）
求其中的各小题的增值税 营业税 消费税

Answer 1

（1）增值税销项税额=（1700+1300）*17%=510万元
消费税=1700*30%+1300*8%=614万元
营业税=120*5%=6万元
（2）增值税进项税额=750*17%+（7+3）*7%=128.2万元
（3）增值税进项税额=180*17%=30.6万元
增值税销项税额=260*17%=44.2万元
消费税=260*8%+（440+44)/(1-8%)*8%*50%=41.84万元
（4）组成计税价格=7000*（1+5%）/(1-30%)=10500万元
增值税销项税额=10500*17%=1785万元
消费税=10500*30%=3150万元
（5）增值税销项税额=21.4/(1+17%)*17%=3.11万元
消费税=21.4/(1+17%)*8%=1.46万元