Question

一个工业公司，2008年的销售额的收入总额为9700万元，其中不征税的收入为320万元，其他应征税的收入为520

一个工业公司，2008年的销售额的收入总额为9700万元，其中不征税的收入为320万元，其他应征税的收入为520万元；销售产品成本、销售税金及附加为3600万元；业务招待费支出为110元，有关费用、其他支出为132万元，税收的罚款10万元（包括在其他支出中）；经批准可以弥补亏损为15万元。年内已预缴企业所得税额为550万元。根据企业所得税的规定回答下列问题：
1、根据企业所得税的规定，准予列支的业务招待费支出是多少？
2、通过按照企业所得税的规定计算，全年应纳税所得额是多少？
要具体分析

Answer 1

1、准予列支的业务招待费应为实际支出的60%但不超过销售收入的0.5%
所以110*60%=66万 与 9700*0.5%=48.5万元 孰小
故只能在税前列支48.5万元

2、利润总额=9700+520-3600-110-132=6378万元
纳税调整额=-不征税收入320万 + 超出允许税前列支的业务招待费（110万-48.5万）+不得税前列支的罚款10万=-248.5万
应纳税所得额=6378-248.5-15=6114.5万元