Question

某公司2008年广告费和业务宣传费支出为60万元，当年的销售收入为300万元，企业计算的应纳税所得额为92.3万

某公司2008年广告费和业务宣传费支出为60万元，当年的销售收入为300万元，企业计算的应纳税所得额为92.3万元（广告费和业务宣传费支出60万元已全额扣除）则该公司应纳企业所得税额为？万元

Answer 1

某公司2008年广告费和业务宣传费支出为60万元，当年的销售收入为300万元，允许税前抵扣的2008年广告费和业务宣传费支出为300*0.15=45。假如没有其他调整事项的话，应当纳税调增15万，应纳企业所得税额为15*0.25+92.3=96.05

Answer 2

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
可税前扣除的广告费限额＝300*15%＝45万元，应调增利润15万元
所以，按25%税率计算，应交所得税＝（92.3+15）*25%＝26.825万元

Answer 3

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