Question

一道会计基础题。非常谢谢~

银行存款日记账是根据，银行存款及银行付款凭证填制的吗？是否还需要根据现金付款凭证？

Answer 1

首先你要弄明白权责发生制原则的内容。权责发生制原则通俗理解成为，凡属于当期支付的款项，当期没有支付也应算入当期费用，否则凡不属于当期支付的款项，当期支付也不应算入当期费用。凡属于当期收入，当期没有收到款项也应作为当期的收入，否则凡不属于当期收入，就算当期收到款项也不应该作为本期的收入。
A：预收货款存入银行，只是先收到款，而并未发生经济业务，凡不属于当期收入，就算当期收到款项也不应该作为本期的收入。故不能作为当期收入。所以不能选A了。
B：发出产品货款以预付，因为已经发出产品，以前有预付款项，应该按发出产品比例来算当期应计入主营业务收入的金额。故可选B
C：摊销固定资产修理费，摊销固然是已经发生的费用，故算入当期的费用。故可选C
D：预提短期借款利息，是指应由本期列支短期借款利息而尚未支付预先提取入账的费用。凡属于当期支付的款项，当期没有支付也应算入当期费用。故应选D。

这样的讲解不知道你能明白不？
最主要是要把权责发生制的概念弄清楚，就一切OK了。

Answer 2

是
借：银行存款
贷：现金
所以，需要

Answer 3

银行存款日记账是根据跟银行存款相关的现金存、取款凭证，转账入账和支出凭证填制。
现金付款凭证跟银行存款完全没有关系，应该是登记入现金日记账的。