Question

税务会计求解答，急！

1.天利公司系增值税一般纳税人，2017年9月购进仓库一栋，购入价（不含税）3500万元，取得增值税专用发票。当月认证。增值税17%
要求：计算当月和次年抵扣的进项税额，并进行相关的会计处理。

2.某家具城为增值税一般纳税人，2018年3月末盘库时发现上个月已经抵扣进项税额的原木被盗150立方米。该原木系从林场直接购入，每立方米原木的不含税购进价格为1200元，取得的运输业增值税专用发票上注明的不含税运费金额为11000元。增值税税率为17%
要求：对上述业务进行会计处理。

3.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2018年4月初向长虹商城销售家电产品一批，价款80万元（不含税），开具增值税专用发票，增值税额为13.6万元；月末，甲企业给予长虹商城4万元的现金返利。
要求：对长虹商场返利进行会计处理。

4.大华化妆品厂委托清河加工厂加工化妆品套装，大华化妆品厂和清河加工厂均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，大华化妆品厂提供原材料30000元，清河加工厂收取加工费5000元（不含税），增值税专用发票注明的增值税850元。大华化妆品厂把套装化妆品收回后直接销售。已知化妆品的消费税税率为30%。所有款项都通过银行存款付讫。
要求：（1）计算清河加工厂应代扣代缴的消费税；
（2）对大华化妆品厂的相关业务进行会计处理。
（3）对清河加工厂相关业务进行会计处理。

5.春光贸易公司为增值税一般纳税人。2014年8月从国外自营进口排气量2.2升的小轿车4辆，每台价款折合人民币为200万元（不含税）。小轿车进口关税税率为25%，代征消费税率9%，增值税率17%，根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫税款。
要求：（1）指出该公司进口小轿车涉及的流转税，并对流转税进行计算。
（2）对上述业务进行相关的会计处理。

6.仁格股份有限公司主要为高新技术企业，技术要求较高，为此，从社会招聘李某为公司的工程师，合同约定每月税后工资（扣除五险一金）8400元。公司为了提高管理水平，控制产品成本，又从社会招聘张某为公司第一车间的车间主任，合同约定张某每月税前工资（扣除五险一金）为4100元。
要求：（1）计算张某的个人所得税；
（2）计算李某的个人所得税；
（3）编制计提工资的会计分录；
（4）编制支付张某和李某工资并代扣代缴个人所得税的会计分录；
（5）编制缴纳个人所得税的会计分录。

Answer 1

（1）、借：固定资产--xx仓库3500万元
应交税费---应交增值税（进项）5085470.08
贷：银行存款40085470.08
（2）借：原材料191000
应交税费--进项26153
贷：应付账款
借：营业外支出
贷：原材料
（3）、借：应收账款
贷：主营业务收入800000
应交税费--应交增值税（销项）136000。返利：主营业务收入=销售额-返利额