Question

会计分录习题一道

第1题 1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）2014年至2016年度有关业务资料如下：
（1）2014年1月1日，甲公司股东权益总额为46 500万元（其中：股本总额为10 000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6 000万元；未分配利润为500万元）。2014年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。 2015年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：
①按2014年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。
②以2014年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增4股，计4000万股。
2015年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。
2015年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
（2）2015年度，甲公司发生净亏损3142万元。
（3）2016年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补账面累计未弥补亏损200万元。
要求：（1）编制甲公司2015年3月提取法定盈余公积的会计分录。
（2）编制甲公司2015年5月宣告分派现金股利的会计分录。
（3）编制甲公司2015年6月资本公积转增股本的会计分录。
（4）编制甲公司2015年度结转当年净亏损的会计分录。
（5）编制甲公司2016年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。

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Answer 1

分录：（1）借：利润分配——提取法定盈余公积 400000
贷：盈余公积——法定盈余公积 400000
借：利润分配——未分配利润 400000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 400000
（2）借：利润分配——应付现金股利 3000000
贷：应付股利 3000000
借：利润分配——未分配利润 3000000
贷：利润分配——应付现金股利 3000000
（3）借：资本公积 40000000
贷：股本 40000000
（4）借：利润分配——未分配利润 31420000
贷：本年利润 31420000
（5）借：盈余公积——法定盈余公积 2000000
贷：利润分配——盈余公积补亏 2000000
借：利润分配——盈余公积补亏 2000000
贷：利润分配——未分配利润 2000000