Question

工资未发，但个税已申报并缴纳，会计分录要怎么做呢？

个税申报我是按当月所得工资申报的，不管是否已发放工资统一申报，但其中有一人工资未发，已申报并缴纳个税，该怎么做分录？如：
发工资时：
借：应付职工薪酬-工资 50000
贷：银行存款/库存现金 47000
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 300（不含未发工资个税100）
缴纳个税：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 300（含未发工资个税100）
含未发工资个税100（？？？？）
贷：银行存款 400

Answer 1

答：借：管理费用/制造费用/销售费用
借：其他应收款
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交个人所得税

Answer 2

发放工资时，代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/库存现金
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

追问

发工资分录我知道，但是未发工资已申报个税且缴纳，这分录要怎么做？

Answer 3

先计提就可以了。会计分录为:

借:相关费用（按照实际情况登记就可以了）

贷:应付职工薪酬_工资

实际支付时，分录为:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

Answer 4

代缴个税时
借:应交税费——应交个所得税
贷:银行存款
计提工资时
借:管理费用等科目——工资
贷:应付职工薪酬——工资
发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应交税费——应交个人所得税
贷:库存现金/银行存款

Answer 5

借管理费用
贷应付职工薪酬