如何计算本月应交多少增值税?城建税?教育费附加?并做相关分录?
购进:借 库存商品100
应交税金--进项税17
贷 应付账款销售:借 应收帐款128.7
贷 主营业务收入110
应交税金--销项税18.7
本月销项税=110×17%=18.7
本月进项税=100×17%=17
本月应交增值税=18.1-1-17=0.7
计提城建税及附加:
本月应交城建税=0.7×5%=0.035
本月应交教育费附加=0.7×4%=0.028
借 主营业务税金及附加0.063
贷 应交税金-城建税0.035
其它应交款-教育费附加0.028
扩展资料
会计分录根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。
增值税为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。
参考资料来源:百度百科 - 增值税
参考资料来源:百度百科 - 会计分录
城建税=0.7*7%=0.049万元
教育费附加=0.7*3%=0.021万元
借:主营业务税金及附加 0.07万元
贷:应交税费-应交城建税
0.049万元
应交税费-教育费附加 0.021万元
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)0.7万元
贷:应交税费-应交增值税(未交税金)0.7万元
待下月实际缴纳时借上面分录的贷方,贷银行存款即可。
应交城建税=0.7万*7%=490元
教育费附加=0.7万*(3+1)%=280元
进货
借:库存商品1000000
应交税金-应交增值税(进项税额)170000
应付帐款
1170000
销售时
应收帐款
1287000
应交税金-应交增值税(销项税额)187000
主营业务收入
1100000
同时接转成本
借主营业务成本
1000000
贷:库存商品
1000000
接转增值税
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)7000
贷:应交税金-未交增值税
7000
计提城建税及教育费附加
借:主营业务税金及附加
770
应交税金-应交城建税
770
城市建设税=9*7%=0.63万(镇是5%)
教育费附加=9*3%=0.27万
借:应交税费-应交增值税-已交税金
90000
贷:银行存款
90000
借:应交税费-城市建设税
6300
其他应交款-教育费附加
2700
贷:银行存款
9000
库存商品100
应交税金--进项税17
贷
应付账款
销售:借
应收帐款128.7
贷
主营业务收入110
应交税金--销项税18.7
本月销项税=110×17%=18.7
本月进项税=100×17%=17
本月应交增值税=18.1-1-17=0.7
计提城建税及附加:
本月应交城建税=0.7×5%=0.035
本月应交教育费附加=0.7×4%=0.028
借
主营业务税金及附加0.063
贷
应交税金-城建税0.035
其它应交款-教育费附加0.028