如何计算本月应交多少增值税?城建税?教育费附加?并做相关分录?

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兔丞飞
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2020-04-14 · 专注娱乐 专注娱乐 专注娱乐
兔丞飞
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购进:借 库存商品100                

应交税金--进项税17          

贷 应付账款销售:借 应收帐款128.7          

贷 主营业务收入110                

应交税金--销项税18.7 

本月销项税=110×17%=18.7

本月进项税=100×17%=17

本月应交增值税=18.1-1-17=0.7

计提城建税及附加:

本月应交城建税=0.7×5%=0.035

本月应交教育费附加=0.7×4%=0.028

借 主营业务税金及附加0.063

贷 应交税金-城建税0.035     

其它应交款-教育费附加0.028

扩展资料

会计分录根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。

增值税为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

参考资料来源:百度百科 - 增值税

参考资料来源:百度百科 - 会计分录

颜德文牛香
2020-04-17 · TA获得超过3.6万个赞
知道小有建树答主
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本月应交增值税=销项税-(进项税+上月留抵)=110*.17-(100*.7+1)=0.7万元

城建税=0.7*7%=0.049万元

教育费附加=0.7*3%=0.021万元

借:主营业务税金及附加  0.07万元

贷:应交税费-应交城建税
0.049万元

  应交税费-教育费附加 0.021万元

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)0.7万元

贷:应交税费-应交增值税(未交税金)0.7万元

待下月实际缴纳时借上面分录的贷方,贷银行存款即可。
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尉迟佑平律己
2020-04-16 · TA获得超过3.6万个赞
知道小有建树答主
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应交增值税=110*17%-100*17%-1=0.7万

应交城建税=0.7万*7%=490元

教育费附加=0.7万*(3+1)%=280元

进货

借:库存商品1000000

应交税金-应交增值税(进项税额)170000

应付帐款
1170000

销售时

应收帐款
1287000

应交税金-应交增值税(销项税额)187000

主营业务收入
1100000

同时接转成本

借主营业务成本
1000000

贷:库存商品
1000000

接转增值税

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)7000

贷:应交税金-未交增值税
7000

计提城建税及教育费附加

借:主营业务税金及附加
770

应交税金-应交城建税
770
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夹谷素枝达春
2020-04-14 · TA获得超过3.6万个赞
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应交增值税=110-100-1=9万

城市建设税=9*7%=0.63万(镇是5%)

教育费附加=9*3%=0.27万

借:应交税费-应交增值税-已交税金
90000

贷:银行存款
90000

借:应交税费-城市建设税
6300

其他应交款-教育费附加
2700

贷:银行存款
9000
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富察运旺虞雀
2020-04-19 · TA获得超过3.6万个赞
知道大有可为答主
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购进:借
库存商品100

应交税金--进项税17


应付账款

销售:借
应收帐款128.7


主营业务收入110

应交税金--销项税18.7

本月销项税=110×17%=18.7

本月进项税=100×17%=17

本月应交增值税=18.1-1-17=0.7

计提城建税及附加:

本月应交城建税=0.7×5%=0.035

本月应交教育费附加=0.7×4%=0.028


主营业务税金及附加0.063


应交税金-城建税0.035

其它应交款-教育费附加0.028
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