怎么计算发行债券的实际利率?

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2022-11-15 · 专注科普财经基础知识
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实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下:

按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的帐面价值 ×实际利率

期初债券的帐面价值 = 面值 + 尚未摊销的溢价 或 - 尚未摊销的折价

如果是到期一次还本付息债券,计提的利息会增加债券的帐面价值,在计算的时候是要减去的。

按照面值计算的应计利息 = 面值×票面利率

扩展资料:

1、每期实际利息收入随长期债权投资账面价值变动而变动;每期溢价,溢价摊销数逐期增加。这是因为,在溢价购入债券的情况下,由于债券的账面价值(尚未摊销的溢价这一部分)随着债券溢价的分摊而减少,

因此所计算的应计利息收入随之逐期减少,每期按票面利率计算的利息大于债券投资的每期应计利息收入,其差额即为每期债券溢价摊销数,所以每期溢价摊销数随之逐期增加。

当期溢折价的摊销额 = 按照面值计算的应计利息 - 按照实际利率计算的利息费用

当期溢折价的摊销额 = 面值×票面利率 -(面值 + 尚未摊销的溢价)×实际利率

2、在折价购入债券的情况下,由于债券的账面价值随着债券折价的分摊而增加,因此所计算的应计利息收入随之逐期增加,债券投资的每期应计利息收入大于每期按票面利率计算的利息,其差额即为每期债券折价摊销数,所以每期折价摊销数随之逐期增加。

当期折价的摊销额 = 按照实际利率计算的利息费用 - 按照面值计算的应计利息

当期折价的摊销额= (面值-尚未摊销的折价)×实际利率-面值×票面利率

参考资料来源:百度百科-实际利率法

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