Question

下列题目如何做会计分录？

Answer 1

1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行\r\n借：银行存款 36000\r\n 贷：应收账款--晨光公司 36000\r\n2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库\r\n借：原材料 --甲材料 71400+300=71700\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额） 12138\r\n 贷：银行存款 83838\r\n3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付\r\n借：原材料--乙材料 18000\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额） 3060\r\n 贷：应付账款--东林公司 83838\r\n4、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用 \r\n借：固定资产 20000+1000=21000\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额） 3400\r\n 贷：银行存款 24400\r\n5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元\r\n借：制造费用 2000\r\n 管理费用 1200\r\n 贷：银行存款 3200\r\n6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支\r\n借：库存现金 100000\r\n 贷：银行存款 100000\r\n7、6日，以现金发放职工工资99000\r\n借：应付职工薪酬 99000\r\n 贷：库存现金 99000\r\n8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。\r\n借：管理费用 1800\r\n 贷：库存现金 1800\r\n9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行\r\n借：银行存款 160000\r\n 贷：实收成本 160000\r\n10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元\r\n借：管理费用 1720\r\n 贷：其他应收款--李军 1600\r\n 库存现金 120\r\n11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。 \r\n借：应交税费--应交城建税2800\r\n --应交教育费附加1200\r\n 贷：银行存款 4000\r\n12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行\r\n借：银行存款 87750\r\n 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750\r\n 主营业务收入 75000\r\n13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元\r\n借：银行存款 100000\r\n 贷：应收账款 100000\r\n14、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回\r\n借：应收账款--晨光公司 187200\r\n 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200\r\n 主营业务收入 160000\r\n15、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。\r\n借：管理费用 10000\r\n 贷：银行存款 10000\r\n16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元\r\n借：制造费用 3200\r\n 管理费用 600\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额）646\r\n 贷：银行存款 4446\r\n17、24日，以现金支付明年书报费1200元\r\n借：预付账款 1200\r\n 贷：银行存款 1200\r\n18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元\r\n借：营业外支出 5000\r\n 贷：银行存款 5000\r\n19、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨\r\n借：生产成本--A产品 75*1200=90000\r\n --B产品 60*800=48000\r\n 制造费用 2*1200=2400\r\n 管理费用 3*1200=3600\r\n 贷：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000\r\n --乙材料 48000\r\n20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元\r\n借：生产成本--A产品 50000\r\n --B产品 30000\r\n 制造费用 4000\r\n 管理费用 15000\r\n 贷：应付职工薪酬 99000\r\n21、31日，按工资总额的14%计提职工福利费\r\n借：生产成本--A产品 50000*14%=7000\r\n --B产品 30000*14%=4200\r\n 制造费用 4000*14%==560\r\n 管理费用 15000*14%=2100\r\n 贷：应付职工薪酬 99000*14%=13860\r\n22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。\r\n借：制造费用 8000\r\n 管理费用 2000\r\n 贷：累计折旧 10000\r\n23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。\r\n借：管理费用 120\r\n 贷：预付账款 120\r\n24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元\r\n借：财务费用 1000\r\n 贷：应付利息 1000\r\n25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用\r\n本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160\r\n借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600\r\n --B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=7560\r\n26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本\r\n借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600\r\n --B产品 55*1550=85250\r\n 贷：生产成本--A产品 159600\r\n --B产品 85250\r\n27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）\r\n借：主营业务成本140000\r\n 贷：库存商品--A产品 50*2000=100000\r\n --B产品 25*1600=40000\r\n28、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元\r\n借：营业税金及附加 2300\r\n 贷：应交税费--应交城市建设税1610\r\n --应交教育费附加690\r\n29、31日，结转本月收入类各帐户\r\n借：主营业务收入 75000+160000=235000\r\n 贷：本年利润 235000\r\n30、31日，结转本月费用类各帐户\r\n借：本年利润 44140\r\n 贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140\r\n 财务费用 1000\r\n 营业外支出 5000\r\n31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）\r\n借：所得税费用 （235000-44140）*33%=62983.8\r\n 贷：应交税费--应交企业所得税 62983.8\r\n32、31日，结转本年所得税费用\r\n借：本年利润 62983.8\r\n 贷：所得税费用 62983.8\r\n33、31日，结转本年税后利润（净利润）\r\n借：本年利润 235000-44140-62983.8=127876.2\r\n 贷：利润分配--未分配利润 127876.2\r\n34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金\r\n借：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62\r\n --提取公益金 127876.2*5%=6393.81\r\n 贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62\r\n --公益金 6393.81\r\n35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元\r\n借：利润分配--应付利润 8000\r\n 贷：应付利润 8000\r\n36、31日，结转已分配利润\r\n借：利润分配-未分配利润 27181.43\r\n 贷：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62\r\n --提取公益金 127876.2*5%=6393.81\r\n --应付利润 8000