Question

境外企业在境外为境内企业提供劳务，境内企业是否要为支付的劳务费代扣代缴营业税及预提所得税？

请专家详解，以具体的税务文件支持。谢谢！

Answer 1

1.营业税不需要代扣代缴，因为发生在国外。
这个是依据营业税暂行条例的
（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
2.企业所得税不需要扣缴。
3.因为是企业所得税，所以依据应该是企业所得税实施条例，别到税务局把营业条例说出来让人笑话。。：
第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

因此，不需要扣缴企业所得税。

其实以上比较容易理解，人家企业是境外的企业，服务是境外的服务，怎么能收，这样都收，谁敢跟你中国企业做生意什么的?

4.但是，如果因业务需要朝国外付汇3万美元以上，必须需要分别到国地税开具《服务贸易对外支付税务证明》，先国后地。
《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）和《国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知》（国税发[2008]122号）

个人意见，仅供参考

Answer 2

需要代扣营业税5%,不需要代扣预提所得税
因为根据营业税条例细则规定第四条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；（这个比较狠哈）
预提所得税只要是在国外提供的服务是不需要预提所得税的。