Question

出口不退税应如何处理

Answer 1

出口不退税应如何处理，
      1、出口不予退税的商品，按内销处理，要计提相应的增值税销项税金，分录为，
      借:应收帐款等，
      贷:主营业务收入，
      贷:应交税金-应交增值税-销项税额。
      与内销一样进行会计处理。
      2、如果已经申报了出口，因为特殊原因不能办理退税的，先将出口转作内销。
      红字冲转，
      借:应收账款，
      借:主营业务成本(征税率-退税率)*销售收入，
      贷:主营业务收入-出口，
      贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出，
      然后，
      借:应收账款，
      贷:主营业务收入-内销，
      贷:应交税费-应交增值税-销项税额，
      同时在出口退税申报系统中以单证不齐红字冲减。