Question

备用金管理制度及规范

Answer 1

备用金管理制度及规范需有利于各办事处工作人员用心灵活地开展业务。

实行好备用金管理制度及规范的标准，有利于各办事处的工作人员开展业务，从而提高工作效率，但务必做到专款专用，专人专账管理，不得挪用和贪污，一经发现严录肃处理。

备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金，根据管理需要，可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在其他应收款-备用金的明细账户中进行核算。

备用金的核定方式

预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3到5天零星支付所需现金。

各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。