Question

现金日记账的登记依据有哪些

Answer 1

现金日记账的登记依据有现金收款凭证和现金付款凭证。

现金日记账登记要求和依据：

1、现金日记账是根据现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记的。

2、每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出当日的余额，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

3、按照要求，不管当日发生钱数多少，都要做一张凭证记账。

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

现金日记账的登记方法：

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉，填写时应注意：

1、对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目。

2、应对应科目有多个时，应填入主要对应科目。

3、当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。