五险一金会计分录怎么做

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2023-01-30 · 专业法律普及,热点案件讲解!
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法律分析:五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险桥手禅。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是:养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金做会计分录的模板:

一、分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

二、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

借:应付职工薪酬敏尘——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

四、上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:银行存款

五、上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:社会保险薯毕没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

六、个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

库存现金(实际发放的金额)

七、企业负担部分

1.提取时

借:管理费用——社会保险费

贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

2.交纳时

借:其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷:银行存款(总交纳的金额)

八、住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)

(1)提取时:

借:管理费用——住房公积金

贷:其他应付款——住房公积金

(2)上交时:

借:其他应付款——住房公积金

贷:银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除:

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款或库存现金

法律依据:《中华人民共和国社会保险法》 第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度,保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。
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