Question

计提附加税的会计分录

Answer 1

计提附加税的会计分录:1、计提附加税时，:税金及附加，贷:应交税费—应交城市建设税/应交教育费附加/应交地方教育费附加;2、实际缴纳时，借:应交税费—应交城市建设税/应交教育费附加/应交地方教育费附加 贷:银行存款。

      附加税的全称为增值税附加税，增值税附加税也就是发生增值税时所需要缴纳的税。增值税附加税和增值税不同，我们可以发现附加税都是教育附加、城市建设附加等;因此附加税是由地方政府支配的，通常我们缴纳的附加税会被用于城市建设或农村扶贫。接下来我带大家了解一下计提附加税的会计分录。
      1、附加税的税率
      增值税附加税通常有3种，分别为城建税、教育费附加费以及地方教育附加;附加税的计算方式为:应交增值税*适用税率
      (1)城建税
      城建税的税率一般根据个人所得的地区而定:市区的适用税率为7%;县、城镇的适用税率为5%;乡、村的适用税率为1%。

      (2)教育费附加
      教育费附加的适用税率为3%;地方教育附加费的适用税率为2%
      2、计提附加税的会计分录
      举例:甲公司是一家坐落于上海市的公司，且该企业为一般纳税人适用的增值税税率为17%;在2022年1月甲公司进了一批价值120万的货(不含税)。求会计分录。
      (1)增值税=进价*税率=1200000*17%=204000
      城建税=增值税*适用税率=204000*7%=14280
      教育费附加=增值税*适用税率=204000*3%=6120
      地方教育附加费=增值税*适用税率=204000*2%=4080
      (2)会计分录

      计提时
      借:税金及附加 24480
      贷:应交税费—城建税 14280
      应交税费—教育附加 6120
      应交税费—地方教育附加费 4080
      实际缴纳时
      借:应交税费—城建税 14280
      应交税费—教育附加 6120
      应交税费—地方教育附加费 4080
      贷:银行存款 24480