农产品抵扣进项税会计分录怎么写
农产品进项税额转出如何写会计分录?
农业生产者享受国家税法优惠,生产的农产品,属于国家免征税费的产品,其进项抵扣可以扣除,有时也需要将进项税做转出处理,对于农产品进项税额转出,应如何写会计分录?
农产品进项转出的会计分录
借:原材料
生产成本——原材料
库存商品
主营业务成本
以前年度损益调整
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
如何理解主营业务成本?
主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,企业将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
主营业务成本的基本账务处理:
1、月末,企业根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记“库存商品”“劳务成本”科目。采用计划成本或售价核算库存商品的,月末,还要结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或是商品进销差价。
2、企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中冲减,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记“库存商品”等科目,贷记本科目。
3、依据建造合同准则确认合同收入时,按应确认的合同费用,借记本科目,按应确认的合同收入,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。合同完工时,按相关建造合同已计提的预计损失准备,借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目,贷记本科目。
4、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
农产品核算抵扣进项税方法
农产品抵扣的进项税额=农产品收购价款*9%;比如农产品收购价款是1万,那么农产品抵扣的进项税额=农产品收购价款*9%=1万*9%=900;如果是用于农产品深加工的,可以加计扣除1%,也就是按10%计算抵扣.
企业购进农产品哪些情况进项税可以抵扣?
企业购进农产品,属于以下几种情况进项税额可抵扣:
1、取得一般纳税人开具的增值税发票或海关进口增值税专用缴款书,以票面增值税额为进项税额.
2、取得小规模纳税人开具的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的不含税金额乘以10%为进项税额.
3、取得自开或代开农产品收购发票,以农产品收购发票上注明的金额乘以10%为进项税额.
4、取得自产农产品销售发票,以农产品发票上注明的金额乘以10%为进项税额.
5、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,以取得发票上注明的金额乘以12%为进项税额.是什么?整体上来说,