Question

企业所得税要计提吗?

Answer 1

不一定。企业所得税分月或者分季预缴。    

（1）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。     

（2）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。     

（3）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。     纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

资料拓展

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

Answer 2

当然需要计提了。借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税缴纳：借：应交税金-应交所得税贷：银存存款月底结转：借：本年利润-所得税贷：所得税费用所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益，也就是：净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额

Answer 3

要计提的，计提分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税

Answer 4

计提，在3月末账务中要做
借
所得税
贷
应交税费-应交所得税
计提以第一季度利润为基数，乘以你们企业的所得税税率即可。
月末将所得税科目结转
借
本年利润
贷
所得税
4月缴纳的时候
借
应交税费-应交所得税
贷
银行存款

Answer 5

季度预缴不计提，是在缴纳时应交税费贷银行存款
年底时计提。借所得税费用贷应交税费
再结转到本年利润
汇缴时，如补税，借利润分配贷银行存款。
如不需补税，应交税费的借方余额为汇交产生的多缴税金