如果货物已到公司仓库，但发票未到而且货款也未付，这个可以先以暂估价入库、入账，等发票到了再把暂估冲回按正确的价格入库、入账即可。
1、货物已到、发票未到的会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款/应付暂估
2、收到发票时，先冲暂估，再按正确的发票价格入库及入账，会计分录：
冲红：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估（红字）
正确入账：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估
3、支付货款时的会计分录：
借：应付账款/应付货款
贷：银行存款/现金/应收票据
扩展资料：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
收到发票且未付款
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
货收到且未付款
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
借：原材料
贷：应付账款
货已到，但发票未到且款也未付
借：原材料
贷：应付账款
货到、发票已收且已付款
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
扩展资料：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
如果货物已到公司仓库，但发票未到而且货款也未付，这个可以先以暂估价入库、入账，等发票到了再把暂估冲回按正确的价格入库、入账即可。
货物已到、发票未到的会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款/应付暂估
收到发票时，先冲暂估，再按正确的发票价格入库及入账，会计分录：
冲红：借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估（红字）
正确入账：借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估
支付货款时的会计分录：
借：应付账款/应付货款
贷：银行存款/现金/应收票据
否则的话，你是没有按照权责发生制的规定来进行账务处理
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
货收到且未付款
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
借：原材料
贷：应付账款
货已到，但发票未到且款也未付
借：原材料
贷：应付账款
货到、发票已收且已付款
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
